連續數年虛增利潤，遠大智能被罰600萬元 同一天，還有這些公司收行政處罰事先告知書

每經記者｜趙李南    每經編輯｜文多    

12月19日（周五）晚間，貴州百靈（SZ002424）、ST遠智（即遠大智能，SZ002689）、福能東方（SZ300173）和八一鋼鐵（SH600581）四家上市公司發布公告，披露了公司及相關責任人收到行政處罰決定書或事先告知書的詳情。

《每日經濟新聞》記者注意到，監管層依法采取行政處罰，再次向市場釋放了強烈信號：對于財務造假、資金占用等挑戰底線的違法違規行為，無論手段多么隱蔽，無論涉及金額多大，都將面臨法律的嚴懲。

偽造文件與資金空轉

根據遼寧證監局下發的《行政處罰決定書》，遠大智能在2019年至2022年6月期間，為了提前確認收入，利用偽造的《驗收證明》作為入賬依據。

具體來看，遠大智能在部分非買斷式電梯產品尚未取得特種設備檢驗機構出具的《監督檢驗報告》，且客戶未取得電梯控制權的情況下，通過偽造文件，將不符合收入確認條件的電梯銷售及安裝費提前確認為營收。

這種“無中生有”的操作導致遠大智能財務數據嚴重失真。2019年至2021年，遠大智能分別虛增營業收入約1.23億元、6623萬元和1.38億元，對應年度虛增利潤總額分別約為3258萬元、2175萬元和3045萬元。

尤其是在2020年，其虛增的利潤總額占當期報告記載利潤總額絕對值的比例高達300.55%。

針對上述違法行為，遼寧證監局決定對遠大智能給予警告，并處以600萬元罰款。時任董事長康寶華被罰款300萬元，時任總經理陳光偉、時任財務總監張楠等多人也分別被處以200萬元至250萬元不等的罰款。時任安裝維保部計劃推進負責人也因偽造《驗收證明》，被罰款100萬元。

福能東方的問題則出在其原子公司深圳大宇精雕科技有限公司（以下簡稱大宇精雕）身上。根據廣東證監局調查，2020年6月，大宇精雕與重慶市中光電顯示技術有限公司（以下簡稱重慶中光電）合謀上演了一出“資金空轉”的戲碼。

雙方約定，先由重慶中光電向大宇精雕支付虛假貨款，大宇精雕據此確認虛假應收款。隨后，大宇精雕再通過虛構采購業務、支付預付款的形式，將資金轉回給重慶中光電。

通過這種方式，大宇精雕少確認了應收款的減值損失并虛增了預付款，導致福能東方2020年年度報告虛增利潤3579.85萬元。這一數字占到了上市公司當年披露利潤總額的120.18%。到了2021年，大宇精雕對這些虛增的預付款確認減值損失，又導致福能東方當年虛減利潤2265萬元。

雖然福能東方已于2024年一季度出售了大宇精雕100%股權，但這筆歷史舊賬依然讓公司付出了代價，廣東證監局擬決定對福能東方責令改正，給予警告，并處以650萬元罰款。同時，由于公司觸及了相關上市規則，深圳證券交易所將對公司股票實施“其他風險警示”。

董事長或遭十年禁入

貴州百靈和八一鋼鐵的違規行為則更多體現了公司治理層面的問題。

貴州證監局調查發現，貴州百靈在財務核算時未執行《企業會計準則》，未以權責發生制為基礎，而是按收入成本費用配比原則計提銷售費用。

2019年，貴州百靈少計銷售費用3.5億元，多計利潤3.5億元，占當期利潤總額的95.73%。2020年，公司少計銷售費用2.4億元，多計利潤2.4億元，占當期利潤總額的115.35%。2021年，公司多計利潤6379萬元。而到了2023年，公司又多計銷售費用4.59億元，少計利潤4.59億元，占當期利潤總額的93.17%。

這種通過調節銷售費用來調節利潤的手法，嚴重誤導了投資者。貴州證監局擬決定對貴州百靈處以1000萬元罰款。

更為嚴厲的處罰指向了公司核心人物。時任董事長姜偉全面負責公司管理，知悉公司銷售費用核算存在問題，卻放任財務造假行為發生。監管部門擬對其給予警告，并處以500萬元罰款。鑒于其違法情節較為嚴重，貴州證監局擬決定對姜偉采取10年證券市場禁入措施。

此外，貴州百靈時任總經理牛民、副總經理姜勇等人也分別被擬處以350萬元至50萬元不等的罰款。

八一鋼鐵的問題則集中在與控股股東及其關聯方之間的巨額非經營性資金往來上。

據新疆證監局查明，2022年至2024年期間，八一鋼鐵與控股股東八鋼集團及其關聯方發生了大規模的非經營性資金往來。具體數據顯示：2022年，八一鋼鐵收到八鋼集團轉賬約36.75億元，八一鋼鐵向八鋼集團轉賬約36.42億元；2023年，上市公司收到對方轉賬約28.10億元，轉出約27.71億元；2024年，上市公司收到對方轉賬約25.14億元，轉出約25.35億元。

這些資金往來金額巨大，但八一鋼鐵并未按規定在2022年至2024年的年度報告中進行披露，構成了定期報告的重大遺漏。

新疆證監局指出，八鋼集團作為控股股東，涉嫌組織、指使上市公司從事信息披露違法行為。因此，監管部門擬決定對八一鋼鐵處以300萬元罰款，對八鋼集團處以400萬元罰款。

在個人責任方面，時任八一鋼鐵董事長吳彬因同時在八鋼集團任職，被認定為雙重責任人。他作為八一鋼鐵直接負責的主管人員被罰150萬元，作為八鋼集團直接負責的主管人員被罰200萬元，合計罰款350萬元?，F任董事長柯善良、總經理劉文壯等也被分別處以100萬元至150萬元的罰款。

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