中上協發布《上市公司審計委員會工作指引》

為深入貫徹落實上市公司獨立董事制度改革精神及公司法最新要求，為審計委員會有效規范運作提供指導，推動審計委員會提升履職質效，中國上市公司協會（以下簡稱“中上協”）根據相關法律法規、規范性文件及自律規則等要求，借鑒吸收境內外相關立法及有益做法，研究制定《上市公司審計委員會工作指引》（以下簡稱《工作指引》），于2025年6月6日發布施行。

審計委員會是獨立董事履職的關鍵平臺，對上市公司財務信息、內部控制、內外部審計工作等發揮著重要的監督作用。2023年12月29日第十四屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議修訂通過公司法，2025年3月28日證監會修訂發布《上市公司章程指引》等規則，進一步完善上市公司治理結構及其運行制度，對審計委員會的職責、職權等進行了優化調整。

中上協結合改革要求及相關法律法規修訂要點，在充分調查研究的基礎上系統梳理審計委員會的職責范圍、履職要求、監督重點等內容，起草形成初擬稿，先后多輪征求獨立董事、上市公司、市場機構、專家學者和監管機構意見，不斷修改完善形成發布稿。

《工作指引》共四章、二十八條，由條文和提醒關注事項兩部分構成。條文內容包括法定履職要求以及相關原則性規定的細化，提醒關注事項是對條文內容的補充說明和倡導性建議，以強化可操作性。其中強制性規定來源于現行有效的法律、行政法規、部門規章、規范性文件、自律規則等，倡導性建議為基于境內外相關立法及良好實踐衍生的履職建議。《工作指引》施行后，與《上市公司獨立董事履職指引》（2024年修訂）配套使用，將從自律規則層面更好落實上市公司獨立董事制度改革的要求，推動上市公司實踐與審計委員會最新法定要求更好地銜接。

下一步，中上協將根據證監會有關工作部署，加強培訓和宣傳，引導上市公司及審計委員會成員更好理解把握規則要求和履職重點；將《工作指引》作為獨立董事履職評價及上市公司治理評價的重要依據，對不符合法定要求的上市公司和相關人員，將督促有關上市公司采取相應內部措施，并及時通報有關證監局和證券交易所。

封面圖片來源：視覺中國-VCG211223117604