標的公司違規挪用募集資金2500萬 是建設機械監管意識不足？

每經記者 張靜 任鋼    每經實習編輯 魏官紅    

業績不達標，收到警示函，反復被問詢，自貢天成工程機械有限公司（以下簡稱天成機械）帶給建設機械（600984，SH）的麻煩還不止于此。

2017年11月，建設機械在對天成機械例行檢查時，發現天成機械居然違規挪用2500萬募集資金用于償還銀行貸款、支付稅金。

為此建設機械董事長、董事會秘書、資產財務副部長等責任人受到公司不同程度處罰，隨即天成機械資金鏈緊張，建設機械募集資金管理漏洞等問題逐一暴露出來。

私自挪用募集資金

2015年，建設機械在對上海龐源機械租賃股份有限公司（以下簡稱龐源租賃）和天成機械進行重組的同時，還非公開發行了8795萬股，募集資金共6.35億元，用于對龐源租賃和天成機械進行增資以及整合。

根據募集資金用途，計劃增資天成機械金額為2億元，用途包括購買設備、研發支出、廠房技改以及補充流動資金。截至2017年5月19日，建設機械已對天成機械投入募集資金1.7億元，尚未劃入天成機械的募集資金為3000萬元，已投入天成機械的募集資金尚有3498.28萬元未使用，故用于增資天成機械的募集資金余額合計6498.28萬元。

2017年6月19日，天成機械2017年第一次臨時股東大會審議，同意將原計劃增資天成機械的募集資金剩余部分6498.28萬元變更為增資龐源租賃，用于購買設備。

但截至2017年9月6日，天成機械只向建設機械募集資金專戶轉入了1000萬元，尚有2498.28萬元并未轉回。

2017年11月，建設機械本部檢查人員赴天成機械例行檢查工作期間，發現天成機械違規使用剩余2498.28萬元募集資金償還銀行貸款、支付稅金。隨后，建設機械成立專項調查小組，對天成機械違規使用募集資金事項進行全面調查。

經查，天成機械于2017年10月合計將募集資金2500萬元（含募集資金產生的利息17202元）從募集資金專戶轉出至基本賬戶，用于償還銀行貸款及利息，支付稅金、貨款、運費等。

而上述行為，天成機械既未履行審批手續，也未向建設機械請示報備，實際上違反了《上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《陜西建設機械股份有限公司募集資金使用管理辦法》等有關規定。

雖然天成機械之后將違規挪用的募集資金全部歸還，但事件帶來的影響卻波及上市公司。

天成機械總會計師被撤職。建設機械董事、天成機械執行董事留職查看，罰款10萬元，并辭去建設機械董事職務。建設機械資產財務部副部長被內部通報批評，罰款1萬元。建設機械董事會秘書被內部通報批評，扣發6個月績效工資。建設機械董事長被內部通報批評，扣發3個月績效工資。

暴露資金鏈緊張問題

對于出現違規問題的原因，建設機械解釋稱，首先，天成機械納入上市公司之后，其主要負責人員對于證券監管法規學習不夠，理解不透，缺乏被監管的意識；其次，公司制定的募集資金管理制度涉及對于子公司的管理，內容不具體，監控有漏洞，未能起到事前防范的作用；再次，中國農業銀行自貢分行未履行四方監管協議約定的監管義務，資金劃轉事前審批不嚴，事后未及時通報。

不過建設機械主要負責人是否缺乏被監管意識似乎要打一個問號。原因在于天成機械2012年曾謀劃過在境外上市，并引入了戰略投資者，只不過后來天成機械了解境外資本市場后，放棄了境外上市。對于一家曾謀求上市的公司，其主要負責人缺乏監管意識，似乎有些出人意料。

《每日經濟新聞》記者調查發現，資金鏈緊張或許才是天成機械冒險違規挪用募集資金的主要原因。

在天成機械違規挪用的2500萬元資金使用明細中，有42.5萬轉賬給了天成機械武漢分公司用于支付稅費、貨款及運費。

天成機械武漢分公司于2001年成立，目前其生產車間和辦公地均位于武漢東湖高新開發區一工業園內。記者曾以求職者身份進入該公司車間，現場只看到兩名工人在作業，一位工人告訴記者，這邊有20多位工人，“我們昨天才過來的，回總公司干了兩個月，人還沒過來全，我們是先頭部隊”。

該公司一位負責人稱：“我們上半年停了一段時間，由于資產整合，資金鏈不好嘛，現在龐源（租賃）款又回來了，馬上全部又恢復了。”

此外，違規挪用的募集資金有94萬轉給了天成機械蘭州分公司，用于支付稅費和貨款。記者在蘭州市安寧區一個廢棄的齒輪廠區內，見到了天成機械蘭州分公司的廠房。有八、九位工人在不同車間作業，一位工人告訴記者：“我們租的場地，這里年久失修，要另外想辦法。”

記者同樣以求職者身份向該公司負責人咨詢了公司目前的運營情況，一位車間主任告訴記者：“蘭州效益一般，沒有總公司好。當時西北的市場好得很，現在比當年要差。”

募集資金被違規使用最多的一筆記錄是1500萬元，用于償還銀行短期貸款，由此可見天成機械在資金方面確實存在問題。

而關于資金鏈緊張，上述天成機械武漢分公司負責人則解釋得較為透徹：“我們和龐源（租賃）不一樣，比如這個塔基租給你，（但）這個租金收不了，能租出去，賬面上非常好看，但是我們是要真金白銀的，把原材料買回來才能做出產品。做出來產品就拿到龐源（租賃）去了，我們沒收到錢。現在還可以了，緩過氣了，龐源（租賃）能夠把資金收回來了，欠我們的賬還上了。”

記者曾致電建設機械詢問天成機械資金問題，一位工作人員稱領導都在開會，不方便接受采訪。