2011-05-10 01:14:25
剛剛過去的4月，對于保險公司來說應該是十分繁忙的一個月，因為在4月底之前，各家保險公司要向監管機構提交一系列的報告。古云：不以規矩，不成方圓。規矩是必要的，合規也是重要的，對這一點大家應該沒有分歧。但是，規矩要多少？多些好還是少些好？卻是一個值得討論的問題。
根據《保險法》，保險公司應當按照保險監督管理機構的規定，報送償付能力報告、財務會計報告、精算報告、合規報告等報告。僅以風險、內控和合規為例，我們看看保險公司具體需要提交哪些報告。
根據2007年《保險公司合規管理指引（試行）》，保險公司應當在每年4月30日前向中國保監會提交公司上一年度的“年度合規報告”。根據2008年《保險公司董事會運作指引》和2010年《關于規范報送<保險公司治理報告>的通知》，保險公司應當于每年4月30日前，將經董事會審議的上一年度“公司治理報告”報中國保監會。根據2007年《保險公司內部審計指引 （試行）》，保險公司應當于每年4月30日前向中國保監會提交 “內部審計工作報告”和經董事會審議的“內部控制評估報告”。2010年《保險公司內部控制基本準則》進一步明確，經保險公司董事會審議通過后的“內部控制評估報告”，應當于每年4月30日前以書面和電子文本方式同時報送中國保監會。根據2007年《保險公司風險管理指引》，保險公司應當按照本指引及償付能力編報規則的要求，在年報中提交經董事會審議的“年度風險評估報告”。針對財產保險公司和人身保險公司，分別有更加細化的要求。根據2008年《關于實施財產保險公司風險評價辦法（試行）的通知》，財產保險公司每年要對公司風險狀況進行自我評價，并按要求撰寫“年度風險自我評價報告”，報告經公司董事會審議通過后，于4月30日前報保監會。根據2010年《人身保險公司全面風險管理實施指引》，人身保險公司應于每年4月30日前向中國保監會提交經董事會審議的法人機構“年度全面風險管理報告”。
這些“規矩”是否有些繁多了、重復了、復雜了？“規矩”要有，但不能太復雜，復雜的規矩，未必成就完美的方圓。為什么呢？至少有以下三個原因。
其一，從成本收益的角度考慮。毋庸置疑，政府監管具有社會效益，但同時我們也應當考慮相應的成本，這里的成本包括企業合規成本和監管成本。一方面，企業合規是有成本的。只要有規矩存在，企業就需要投入相應的人力、物力和財力去行動，去編制報告，去合規。規矩越多，合規成本越高。這些成本最后還是由企業或消費者來承擔，仍是社會的成本。另一方面，監管也是有成本的。規矩越多，除非放開不管，否則光檢查被監管者是否合規，就需要付出更高的監管成本。我們的保險市場處于初級發展階段，監管資源相對十分有限，如何將有限的保險監管資源投入到無限的為保險消費者服務之中去，這是值得深思的問題。綜合起來，只有當監管的社會效益高于企業合規成本和監管成本之和，從社會總福利的角度看，才是理性的選擇。
其二，從信息使用的角度考慮。如果規矩太多太復雜，那么重要信息、一般信息和無關信息就可能混在一起。這樣一方面，重要信息容易被淹沒，信息提取和甄別成本增高，不利于提高保險監管效率；另一方面，復雜的報告有可能給某些企業以避重就輕之機，表面看似報送了一大堆報告，其實某些重要的信息反而可能被人為遺漏了。
其三，從立規精神的角度考慮。為什么要立規？為什么要求合規？在保險領域，簡言之就是為了保護保險消費者的合法利益。我們不是為了合規而合規，不能偏離立規的目的和初衷，否則可能不僅實現不了立規精神，而且還可能走向立規精神的反面，因為高企的合規成本最終很可能被轉嫁到消費者身上，加重消費者的負擔。
過去這些年，中國保險監管取得了許多重要的成果，這一點是有目共睹的。下一步，在合規監管方面，可以做一些改革。在此，提出幾點建議供監管決策參考。
第一，刪繁就簡，抓大放小。溫家寶總理曾說，多年來，我們在轉變政府職能方面做了大量工作，取得了明顯成效；但是，目前的問題還很多：政府及其部門仍然管了許多不該管、管不了也管不好的事。保險監管機構也多次表示，必須進一步解放思想，徹底擺脫傳統計劃經濟的羈絆，切實轉變監管部門的職能定位，把該管的管住管好，對不該管、管不了、實際上也管不好的要堅決放手。“刪繁就簡三秋樹，領異標新二月花”，講的是“以少許勝多許”的意思，用在保險合規監管方面，其實也是合適的，我們要抓大放小，抓主要矛盾，抓重要信息，提高“規矩”的合理性和科學性。大道至簡，只有簡單明了，才能扼住要害。
第二，跨越部門，整合規矩。目前在風險、內控和合規監管方面，可以說“政出多門”，涉及保險監管機構的法規部門、發展改革部門、產險監管部門、壽險監管部門等，要求報送的報告包括年度合規報告、公司治理報告、內部審計工作報告、內部控制評估報告、年度風險評估報告（產險為年度風險自我評價報告、壽險為年度全面風險管理報告）等，此外，地方保險監管機構還有不少針對保險公司分支機構的合規報告要求。從各自部門的角度看，要求保險公司提供這樣或那樣的報告，要求并不過分，但是綜合起來看，我們發現這些報告之間存在較多的內容重復現象，導致保險公司疲于應付，增加了合規成本，而且不能提升監管效果，屬于一種 “無謂損失（deadweightloss）”。這一問題，可以通過監管機構內部跨部門的政策協調來解決，即做一項“整合規矩”的工作。
第三，強化執行，獎懲分明。在“刪繁就簡”和“整合規矩”的基礎上，在保證“規矩”的合理性和科學性的前提下，接下來的工作重點就是強化執行了。保險市場的種種亂象，與保險公司的合規意識薄弱和合規文化缺失有直接關系，而提升合規意識、培育合規文化的最佳途徑之一，即是對保險公司的不合規行為，確保處罰到位，讓違規者付出代價。
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